IM-PUESTOS EN CONTEXTO
Realidad Fiscal en Pocas Palabras
Esta es la Realidad Fiscal Puesta en Contexto, las Autoridades preocupadas en recaudar la cartera vencida y el contribuyente intentando optimizar el pago de sus impuestos.
Dando continuidad a las Políticas de Gobierno del Partido en el Poder, en el Plan Maestro para 2025, el SAT destaca continuar con el compromiso de no crear nuevos impuestos ni incrementar los actuales, propone programas de regularización para contribuyentes cumplidos, facilidades administrativas y mejoramiento de las herramientas tecnológicas para vigilar el cumplimiento de las obligaciones tributarias; mantener las acciones de litigio estratégico y combate a la venta de facturas, como siempre, para buscar aumentar la recaudación, bajar la evasión y elusión fiscal y combatir la corrupción.
El dar continuidad, significa seguir apostándole a la Vigilancia más que a la Revisión, del correcto y puntual cumplimiento de las obligaciones fiscales, por medio del cruce de la información recibida de los Contribuyentes, fundamentalmente de los Comprobantes Fiscales (CFDI’s), de donde se ha derivado una gran fuente de recursos.
El desconocimiento, errores, eliminación de prerrogativas, reformas a las diversas disposiciones y la inhibición de practicas indebidas, siguen dando frutos, a pesar de que en la Administración anterior ya se había recuperado lo más aparente.
Este tipo de gestión del recurso a generado nuevamente millones de Invitaciones para aclarar supuestas inconsistencias y corregir la situación fiscal, por correo electrónico y por buzón tributario, muchas de ellas repetidas e insistentes y otras generadas a través de nuevos algoritmos y cruces, siendo cada vez mas precisas y asertivas.
La Autoridad sigue trabajando con nuevas Tecnologías de la Información, incluyendo la inteligencia artificial, explotando su base de datos, permitiendo el ahorro en costos administrativos y un mayor alcance en las revisiones. Al respecto, ha simplificado los trámites con más demanda, como la inscripción en el R.F.C. y renovado las aplicaciones SAT Móvil y Factura Móvil, eliminado la declaración anual de RESICOS y perfeccionado el prellenado de declaraciones.
Hablando de tecnologías, una de las tendencias a nivel mundial, es el uso de Plataformas Digitales en operaciones de compra venta, prestación de servicios y otorgamiento del uso o goce; estas, han abierto los ojos a las Autoridades, de entrada, imponiendo la obligación de retener un porcentaje de ISR e IVA, y por otro lado, disque para proteger los derechos de los trabajadores, obligándolas a inscribirlos ante el seguro social y el pago de cuotas y retenciones de impuesto sobre la renta.
Se habla ya, del Impuesto a los Influencers, Tiktokers y Youtubers que perciben ingresos publicitarios de manera directa de sus patrocinadores o indirecta por las aplicaciones digitales de acuerdo con el número de seguidores, me gustas, replicas, a través de las redes sociales.
En materia de seguro social, se sigue insistiendo, con poco éxito, en la inscripción de los Trabajadores del Hogar.
Los Comprobantes Fiscales Digitales siguen siendo la mejor herramienta de fiscalización con la que cuenta el SAT, logrando asegurar la correcta y completa manifestación de las operaciones de ingresos, egresos, nómina, recepción de pagos y transporte de mercancías. Estas cada vez son más precisas y por ende más útiles, no obstante, aún se esperan cambios importantes.
En este sentido, es recomendable una Conciliación de los CFDI’s vigentes en el SAT con los ingresos, egresos y nóminas registradas y declaradas por el Contribuyente.
Sin duda el Prellenado de las Declaraciones mensuales y anuales ha sido también un factor determinante en el cumplimiento de las obligaciones, que como ya lo dije, falta mucho para que esto complete el ciclo.
A partir de 2015, se estableció la obligación a los Contribuyentes de enviar la Contabilidad Electrónica mensualmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
La información que debe de enviarse es la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas, en los casos en que sufra alguna modificación y mantener las pólizas de manera digital para cuando la Autoridad las solicite.
Son muchos los Contribuyentes que se ampararon en contra de esta disposición, de tal manera que actualmente siguen sin presentarla.
Recientemente se han estado recibiendo invitaciones para que los Contribuyentes acudan a presentar la correspondiente a los últimos 5 ejercicios, probablemente para allegarse de mayor información, para cerciorarse de que se cumplan las disposiciones o lo que es más seguro, recaudar a través de la imposición de multas.
Apenas se elimina la posibilidad de optar por Deducción Inmediata, cuando con base en las tendencias geopolíticas y económicas, ha sido necesario reconsiderarla e incorporarla nuevamente a través de los Incentivos Fiscales a la Inversión y la Investigación que estarán vigentes desde el 22 de enero del 2025 y hasta el 31 de diciembre del 2030 y que consiste, básicamente, en aplicar los porcentajes previstos en este decreto a los bienes nuevos adquiridos en el periodo.
Algo que no se hacía desde hace muchos años, es la implementación de un Programa de Regularización Fiscal; en este caso por el ejercicio 2025 y que consiste en poder cubrir los adeudos del 2023 y anteriores sin pago de multas y recargos.
Conforme se van recuperando cuentas incobrables e implementando nuevas medidas para evitar el incumplimiento, se van acabando las alternativas para incrementar la recaudación, por eso se ha visto la posibilidad de hacer efectivas aquellas Cuentas en Litigio estancadas en los Tribunales desde hace ya algunos años y que representan importes millonarios.
La incorporación de conceptos como la Materialidad, Sustancia Económica, Razón de Negocios, Cláusula Antiabuso, con el propósito de inhibir prácticas indebidas, específicamente la simulación de actos tales como la Venta de Facturas, sigue siendo una preocupación y ocupación de la actual Administración.
La Suspensión o Cancelación de Sellos y el Congelamiento de Cuentas se ha intensificado por parte de la Autoridad Fiscalizadora para obligar al Contribuyente a cumplir, lamentablemente muchas veces ilegales e improcedentes.
Se ha recomendado, a todas aquellas empresas que prestan o reciben servicios, inscribirse en el Padrón Público de Contratistas de Servicios Especializados u Obras especializadas (Repse), estén obligados o no, para curarse en salud, con el propósito de evitar la no deducibilidad de los gastos para el Impuesto Sobre la Renta, el no acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado, el pago de multas y la comisión de delitos fiscales.
En 2021 se incorpora al Código Fiscal de la Federación la figura del Beneficiario Controlador, en donde se establece la obligación de obtener, conservar y proporcionar al SAT, cuando dicha autoridad así lo requiera, información de sus beneficiarios controladores, alguna tan absurda como el “Apodo” de estos.
En la versión anterior de Impuestos en Contexto, advertí que no pasaría mucho tiempo para que la información tuviera que presentarse y pues llegó más rápido de lo esperado, esta figura se incluye en la Ley Antilavado, aquí si con la obligación de presentarla, desde luego que con sus propias reglas.
Con el propósito de proteger al sistema financiero y la economía nacional, existen medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita, de acuerdo con la Ley; en virtud de lo anterior, quienes realicen Actividades Vulnerables deberán presentar Avisos a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con el objeto de identificar las que sean riesgosas; en este año 2025, específicamente a partir del 17 de julio se agregan otras nuevas, como la de desarrolladores inmobiliarios, activos virtuales y fideicomisos; también se agregan definiciones como la de Persona Políticamente Expuesta y Representante Encargado de Cumplimiento.
El trabajo de inhibir las Estrategias Fiscales Agresivas, como la son la venta de facturas, en cualquiera de sus modalidades, empresas con pérdidas, con saldos en la cuenta de capital de aportación y/o en la cuenta de utilidad fiscal neta, la subcontratación de servicios de personal, sigue siendo una de las herramientas de recaudación más importantes.
No obstante que no se esperan nuevos impuestos ni el incremento de los ya existentes, si se deben de toma providencias porque el trabajo de recaudación seguirá siendo la principal actividad del Estado para financiar sus proyectos de Gobierno.
Cada vez, la cartera de pronta recuperación irá disminuyendo, por lo que, naturalmente, la Autoridad buscará nuevas alternativas para cubrir sus gastos; las exitosas, se intensificarán y las nuevas cada vez serán más contundentes.
El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto, Impuestos en Contexto, su autor y su equipo de trabajo, no asumen responsabilidad alguna en la interpretación o aplicación que el lector le pueda dar.
Prohibida la reproducción parcial o total.
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